印发《广州市内部审计工作规定》的通知
广东省广州市人民政府
印发《广州市内部审计工作规定》的通知
广州市人民政府
通知
各区、县级市人民政府，市府直属各单位：
现将《广州市内部审计工作规定》印发给你们，请遵照执行。
广州市内部审计工作规定
第一条 为加强内部审计工作，促进各部门、单位建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和国家内部审计工作的有关规定，结合本市的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于市、区、县级市审计局指导和监督内部审计工作；以及本市行政区域内设立内部审计机构的政府部门、司法机关、事业单位、国有大中型企业、国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的公司。
第三条 内部审计是指对部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政、财务收支真实、合法和效益的活动。
第四条 内部审计机构在本部门、本单位主要行政负责人的直接领导下独立开展工作，接受上级主管部门内部审计机构的领导和监督，同时接受同级审计机关的业务指导和监督。
第五条 市、区、县级市审计局负责辖区内的内部审计工作的业务指导和监督，以及本规定的组织实施，其主要职责是：
（一）依照国家法律、法规和本级政府的要求，制定内部审计工作制度；
（二）指导和监督部门、单位依法建立和健全内部审计机构，配备必需的审计人员；
（三）组织内部审计理论研究，培训内容审计人员；
（四）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位、先进个人和积极支持内部审计工作的领导；
（五）维护内部审计机构及其人员的合法权益；
（六）国家法律和法规规定的指导和监督内部审计工作的其他事项。
第六条 部门、单位主要负责人应当加强对内部审计工作的领导，支持内部审计机构独立开展工作。其主要职责是：
（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；
（二）研究、部署和检查本部门、本单位审计工作，听取审计工作情况汇报；
（三）审核审计报告、审计意见书和审计决定书，督促有关单位落实审计意见和执行审计决定；
（四）为内部审计人员履行职责创造良好的工作环境，提供必要的工作条件，帮助改善生活、工作待遇和评聘专业职务等；
（五）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励。
第七条 下列部门、单位应当设置内部审计机构
（一）财政、财务收支金额较大或所属单位较多的政府部门、司法机关、事业单位；
（二）国有大中型企业和国有金融机构；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的公司。
第八条 经济事项相对简单，没有下属单位或下属单位较少及规模较小的政府部门、国有企业、事业单位可以独立设置专职审计人员，但不得与财务或其他部门合署办公。专职审计人员的级别应与本部门、本单位的同级财务人员相同，并在单位主要负责人直接领导下开展工作。
第九条 部门、单位内部审计机构的设置和审计人员的配备情况应当报同级审计部门备案。
内部审计机构主要负责人的任免和调动，应事前征求上一级主管部门内部审计机构的意见。
配备的审计人员数量应与审计工作量相适应，并形成合理的专业知识结构和年龄结构，使审计人员保持相对稳定。
审计人员应当具备与事审计工作相适应的专业知识和业务能力。
部门、单位可根据审计工作的实际，设立总审计师，设置专职或兼职审计人员，建立审计监督网络。
第十条 内部审计机构主要职责是：
（一）对财务预算的执行和财务决算进行审计监督；
（二）对与财政、财务收支有关的经济活动进行审计监督和调查；
（三）对固定资产投资的资金来源和使用情况进行审计监督；
（四）对本部门、本单位与境内、外经济组织合资、合作经营的企业、合作项目的合同执行情况、经营状况及其效益进行审计监督；
（五）对基本建设项目进行审计监督；
（六）对企业的资产、负债和损益进行审计监督；
（七）对下属单位法定代表人经济责任和经济实绩进行审计监督和评议；
（八）对内部控制制度和经济效益进行审计监督和评议；
（九）对单位负责人或上级主管部门内部审计机构交办的内部审计事项进行审计监督；
（十）配合国家审计机关开展审计工作；
（十一）对其他需要内部审计的事项进行审计监督；
（十二）对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。
第十一条 内部审计机构具有下列的职权：
（一）要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料，查看财务会计软件内容；
（三）参加或召开涉及审计方面的工作会议；
（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并按照规定索取有关文件、资料等证明材料，复印有关证据，审计工作人员应当依法保守国家秘密和商业秘密。
（五）经部门、单位负责人同意，制止正在进行的严重违反财经法规，造成严重损失浪费的行为；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，应建议单位负责人追究有关人员的责任，并经单位负责人批准，可采取封存帐册和资产等临时措施。
（七）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见，凡涉及应追究有关人员行政责任或刑事责任的，应依照有关规定移交人事、监察部门和司法部门处理。
（八）根据本部门、单位的授权，内部审计机构可以在管理权限范围内进行经济处罚；
（九）向上级主管部门的内部审计机构和同级审计机关反映审计工作的重大问题；
（十）协助审计机关检查其出具审计意见的落实和审计决定的执行情况。
第十二条 内部审计机构工作程序：
（一）内部审计机构应根据上级主管部门的内部审计机构和本部门、本单位对内部审计工作的部署，制订年度审计工作计划。在具体执行前，制订审计方案。审计工作计划、方案应报本部门、本单位负责人批准后施行。
（二）实施审计应当组成审计组，并在进点实施审计三天前，向被审计单位送达审计通知书。
（三）审计实施结束，审计组应当提出审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，以书面形式提出意见函复内部审计机构，逾期没有函复的视为无异议。
（四）内部审计机构应当将审计报告征求意见稿和被审计单位的函复意见一并送本部门、本单位主要负责人审批，该主要负责人应当在30日内审定审计报告。
（五）内部审计机构根据主要负责人审定的审计报告，对审计认定的事实、审计事项的评价和建议，出具审计意见书，对需要依法处理的，应当出具审计决定书。审计意见书和审计决定书自送达被审计单位之日起生效。
（六）被审计单位对审计决定如有异议，自收到审计决定书之日起15日内，可向内部审计机构所在单位主要负责人提出书面意见，该主要负责人在接到书面意见之日起30日内作出是否更改的决定。在提出异议期间审计决定不中止执行。
（七）内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，应检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（八）审计结束后，内部审计机构应当整理审计资料，建立审计档案，按规定进行管理。
第十三条 内部审计的工作成果，可作为审计机关、上一级内部审计机构和社会审计组织等工作的参考依据。
第十四条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
第十五条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十六条 内部审计机构开展审计工作，本单位应当保证其审计经费。
第十七条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构应当根据情节轻重，提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等建议，或报请本部门、本单位负责人或监察部门处理；触犯刑律的，应移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿财产和资金的；
（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）报复陷害审计人员的。
第十八条 违反本规定，有下列行为之一的审计人员，由其所在部门、单位或监察部门根据情节轻重，给予行政处分；触犯刑法的，应移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）滥用职权的；
（二）以权谋私，徇私舞弊的；
（三）弄虚作假的；
（四）玩忽职守，给国家或单位造成重大损失的；
（五）泄露国家秘密和商业秘密的。
第十九条 被审计单位认为审计人员办理审计事项，与其有利害关系可能影响公正审计的，应当向审计人员所属部门、单位提出要求审计人员回避的申请．
审计人员认为自己与被审计单位有利害关系可能影响公正审计的，应当向所属部门、单位提出回避申请。
审计人员是否回避由所在部门、单位负责人决定。
第二十条 非国有经济组织的内部审计工作，可参照本规定执行。
第二十一条 本规定自1997年3月1日起施行。1987年11月26日颁发的《广州市内部审计工作实施办法》同时废止。
1997年1月27日
劳动部、全国总工会、国家经贸委关于进一步完善劳动争议仲裁三方机制的通知
劳动部 全国总工会 等
劳动部、全国总工会、国家经贸委关于进一步完善劳动争议仲裁三方机制的通知
劳动部、全国总工会、国家经贸委
各省、自治区、直辖市劳动争议仲裁委员会：
劳动争议仲裁制度自1987恢复以来，遵循劳动行政部门、工会组织和经济综合管理部门的代表共同参与的三方原则，在劳动争议仲裁工作中初步形成了三方机制，对体现劳动争议仲裁的公正性，依法维护劳动关系双方的合法权益发挥了较好的作用。为进一步完善三方机制，充分发
挥劳动争议仲裁委员会的作用，更好地开展劳动争议仲裁工作，提高受案率和结案率，以适应当前劳动争议数量持续上升这一客观形势的需要，根据《劳动法》和《企业劳动争议处理条例》的有关规定，结合近年来各地开展劳动争议仲裁工作实践的成功经验，现就坚持三方原则的有关事项
通知如下：
一、遵循三方原则，继续健全劳动争议仲裁组织机构
目前，全国已建立了3003个劳动争议仲裁委员会，其中省级仲裁委员会26个。根据《劳动法》和《企业劳动争议处理条例》的要求，尚未建立仲裁委员会的县级以上（含县级）地区，应按照三方原则尽快建立；已建立仲裁委员会的地区，应于近期内按照三方原则进行一次检查。
对其中仲裁委员会三方组成不健全的，应尽快按法律规定重新组建；对仲裁委员会虽由三方组成，但人员配备不到位的，应尽快配备专门人员；对仲裁委员会成员需要调整的，应按有关规定和程序尽快予以调整。劳动争议仲裁委员会的办事机构应设在劳动行政部门专门的劳动争议处理机构
，以确保其在劳动争议案件大量增加的情况下做好仲裁委员会交办的各项工作。1996年，各地要就上述工作拟定工作日程和具体措施，并予以实施。争取在“九五”期间使各级仲裁委员会及其办事机构全部按照法律规定和形势发展的需要建立、健全起来，并发挥应有的作用。
二、遵循三方原则，完善劳动争议仲裁委员会工作制度
各级仲裁委员会应根据实际情况建立和完善必要的工作制度。主要包括：仲裁委员会例会制度；仲裁委员会工作汇报制度，即仲裁委员会定期向政府汇报、仲裁委员会办公室定期向仲裁委员会汇报等；仲裁委员会对重大、疑难案件的会审制度；对仲裁员、仲裁庭工作的监督制度，主要
是对仲裁员的管理，对仲裁庭组成和案件结案的审批，对错案的纠正等；仲裁委员会案件通报制度，具体为案件处理结果通报，典型案件处理情况通报等。要通过建立健全工作制度来保证仲裁委员会三方作用的充分发挥，保证仲裁委员会对仲裁委员会办公室仲裁庭以及仲裁员的领导、监督
和管理。
三、遵循三方原则，进一步完善仲裁员、仲裁庭制度
各级仲裁委员会要加强对专职和兼职仲裁员的聘任和管理，以适应日趋复杂的劳动争议案件对仲裁员数量和质量的更高要求。省级劳动行政部门要进一步做好对仲裁员的培训和资格认定工作，按照劳动部《劳动争议处理人员培训纲要》（劳部发〔1995〕1号）和《劳动仲裁员聘任
管理办法》（劳部发〔1995〕142号）的要求，在抓紧对专职仲裁员的培训、资格认定和发证工作的同时，扩大对兼职仲裁员培训和资格认定的范围，要特别注意从工会组织和企业主管部门有实践经验的人员中培养、选拔兼职仲裁员。在具备条件的地方，可以会同省级工会组织或企
业主管部门举办本系统兼职仲裁员资格培训班，经考试合格后，颁发《劳动仲裁员资格证书》，由仲裁委员会予以聘任。国家或省级劳动行政部门要严格按规定定期对仲裁员进行考核，不断提高仲裁员的业务水平和办案能力。在此基础上，各级仲裁委员会要继续完善仲裁庭制度探索三方办
案的好形式、好办法。在处理劳动争议案件过程中，保证三方仲裁员均可担任首席仲裁员、参加促裁庭、独任审理案件。对重大案件的审理，三方仲裁员都应出席。审理案件都要坚持公正的立场，不得偏袒任何一方。
四、遵循三方原则，积极探索增强劳动争议仲裁体制权威性的新路子
各级劳动行政部门、工会组织、经济综合管理部门要在深入开展调查研究，认真总结完善劳动争议仲裁三方机制工作经验的基础上，结合实际情况，在增强劳动争议仲裁体制权威性方面进行有益的探索。有条件的地方可以试行由当事人选择仲裁委员会或人民法院处理劳动争议的“裁审
分轨”处理体制；由当事人根据仲裁员名册选择仲裁员处理劳动争议的制度等，共同推进适应社会主义市场经济需要的有中国特色的劳动争议仲裁新体制的形式。
五、劳动争议仲裁工作中的三方成员要加强协调，密切配合
进一步完善劳动争议仲裁三方机制必须遵循劳动行政部门、工会组织和经济综合管理部门密切配合的工作原则。首先，各级劳动行政部门的同志要克服独家仲裁的倾向，主动加强与同级工会组织、经济综合管理部门的协调，积极创造三方共同做好劳动争议仲裁工作的有利条件；同时，
各级工会组织和经济综合管理部门要设专人负责劳动争议仲裁工作，与劳动行政部门密切配合。三方在劳动争议仲裁组织机构建设、制度建设、案件审理、办案经费、宣传咨询等各方面工作中要强化协作意识、换位意识、整体意识，充分发挥三方机制的作用，共同做好劳动争议仲裁工作。
各级劳动争议仲裁委员会三方要注意及时总结进一步完善劳动争议仲裁三方机制工作中的经验和教训。省级劳动争议仲裁委员会或劳动行政部门、工会组织和经济综合管理部门要积极组织好贯彻落实本通知的工作，做到对本地区的工作有部署、有检查，及时给予指导，并于1996年
7月31日前，以仲裁委员会或三方名义向劳动部劳动关系与监察司报送一份贯彻本通知的材料，同时抄送全国总工会法律工作部和国家经贸委企业司。
1996年3月18日
